I. Modalités de souscription à l'échange de formulaires informatisé (EFI)

1 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 1-07/06/2017)

De nombreuses informations pratiques figurent dans la rubrique « Professionnel » du site www.impots.gouv.fr .

A. Les téléprocédures EFI

10 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 10-07/06/2017)

L'EFI (Échange de Formulaires Informatisé) permet de remplir ses obligations fiscales directement en ligne depuis la rubrique « Votre espace professionnel » du site www.impots.gouv.fr .

Les services proposés en EFI sont entièrement gratuits et offrent la possibilité de :

- déclarer les principaux impôts professionnels : TVA, IS, TS, CVAE, résultat (BIC/RSI, IS/RSI, BA/RSI et BNC) ;

- payer les principaux impôts professionnels : TVA, IS, TS, CVAE, CFE, taxe foncière et autres impôts ;

- bénéficier de réductions et crédits d'impôts ;

- demander un remboursement de crédit de TVA ;

- demander un remboursement de TVA dans l'Union Européenne ;

- demander un remboursement d'IS ;

- retirer une attestation fiscale ;

- consulter son compte fiscal ;

- accéder au mini-guichet TVA UE ;

- contacter l'administration fiscale pour une question particulière ou un besoin d'assistance.

B. Les 3 étapes de la souscription

1. Créer un espace abonné

20 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 20-07/06/2017)

Afin de pouvoir déclarer et payer les principaux impôts professionnels, un usager doit créer un espace professionnel à partir de la rubrique « Votre espace professionnel > Créer et activer mon espace professionnel » sur le site www.impots.gouv.fr .

La création de l'espace abonné est instantanée. Il suffit d’indiquer une adresse de messagerie électronique et un mot de passe, librement choisis. L'adresse électronique et le mot de passe ainsi choisis permettent à l'usager d'être ensuite reconnu avec certitude lors de l'accès à son espace professionnel. Cet espace constitue le point d'entrée pour l'adhésion ultérieure aux services de déclaration et de paiement en mode EFI des impôts professionnels. Deux modes d'accès à l'espace professionnel sont possibles :

- le mode Simplifié si l'usager intervient pour le compte de sa propre entreprise et ne dispose d'aucun service en ligne ;

- le mode Expert si l'usager représente une entreprise ou intervient pour le compte de plusieurs entreprises.

2. Adhérer aux services en lignes

30 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 30-07/06/2017)

En mode simplifié, l'espace professionnel est définitivement créé après son activation à l'aide du code d'activation (valable 30 jours) transmis par voie postale par le Service des Impôts des Entreprises (SIE). L'accès aux services en ligne utiles pour l'entreprise est immédiat, sans démarche supplémentaire.

En mode expert au sein de l'espace professionnel, le ou les services qui intéressent l'usager peuvent être choisis par ce dernier parmi la liste des services proposés. A l'issue de cette procédure, le formulaire d'adhésion généré par l'application doit être imprimé et envoyé par courrier au SIE, signé et accompagné des éventuels documents demandés [mandat, etc.] ( BOI-BIC-DECLA-30-60-10 ).

L'adhésion aux services en ligne ne sera effective que lorsque le SIE aura validé la demande suite à la réception du formulaire d'adhésion accompagné des documents demandés.

40 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 40-07/06/2017)

Pour les entreprises relevant de la compétence de la Direction des grandes entreprises (DGE), les services de paiement  sont accessibles via l’espace spécialisé « Grandes entreprises » à la rubrique « Professionnel > Gérer mon entreprise/association > Je relève de la Direction des Grandes Entreprises > Serveur de paiement des impôts des professionnels » du site www.impots.gouv.fr .

(50 à 60)

II. Modalités de saisie des déclarations

70 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 70-07/06/2017)

La saisie de la déclaration en ligne s'effectue à partir d'un formulaire pré-renseigné qui correspond à la situation fiscale du redevable. Lors de la saisie, les zones remplissables du formulaire font l'objet d'un contrôle de cohérence, les totaux sont automatiques et une aide en ligne est associée. Le contrôle de la présence de déclarations annexes est assuré et les reports automatisés. Il n'est pas possible de valider un formulaire tant que des anomalies sont détectées par le système (exemple : impossibilité de saisir des montants négatifs).

La déclaration et le paiement sont deux actes dissociés. Lorsque l’usager a signé et envoyé sa déclaration, il peut effectuer son paiement si la déclaration est débitrice et s’il dispose d’une habilitation au service Payer.

Il peut le faire :

- soit immédiatement après l’envoi de la déclaration : il utilise alors le bouton « Payer » pour accéder directement au service Payer,

- soit plus tard, dans le respect de la date limite d'échéance.

A. Déclaration initiale

80 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 80-07/06/2017)

Une déclaration est dite initiale si aucun dépôt n'a été effectué pour la période concernée. La saisie d'une déclaration initiale peut-être réalisée :

- pour la période en cours (cas où la saisie intervient jusqu'à la date limite de dépôt de la déclaration) ;

- pour une période antérieure, c'est-à-dire alors que la date d'échéance est échue. La déclaration, et son télérèglement le cas échéant, sont alors effectués hors délai et passibles de pénalités.

La saisie d'une déclaration initiale est effectuée sur un formulaire qui s'affiche vierge de données.

B. Déclaration rectificative

90 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 90-07/06/2017)

Une déclaration est dite rectificative dès lors qu'une déclaration a déjà été déposée pour la période concernée. Si les éléments rectifiés conduisent à une diminution de l'impôt précédemment déclaré (ou à une augmentation du crédit) et que le redevable souhaite établir une télédéclaration annulant la précédente, il doit, en tout état de cause, présenter une réclamation contentieuse parallèlement à l'envoi de cette télédéclaration.

Si la déclaration précédente a été télétransmise, le redevable peut visualiser le contenu de cette déclaration et modifier seulement les éléments souhaités.

100 (BOFiP-BIC-DECLA-30-60-20-§ 100-07/06/2017)

Le redevable doit, lors de la saisie d'un télérèglement associé à une déclaration rectificative, veiller à ce que les montants saisis constituent un paiement complémentaire au règlement précédemment transmis.

Exemple : Un redevable a souscrit une télédéclaration initiale et un télérèglement de 10 000 euros. Il souhaite effectuer une télédéclaration rectificative présentant un total à payer de 15 000 euros.

Le montant du télérèglement à associer à la télédéclaration rectificative sera de 5 000 euros et non du montant total de la télédéclaration rectificative. A défaut, le compte de l'entreprise serait prélevé de 10 000 euros + 15 000 euros, soit 25 000 euros au lieu des 15 000 euros réellement dus.