Revue fiduciaire : actualité et information juridique, comptable, fiscale, sociale

BOFiP-ANNX-000148-20120912

ANNX-Annexes
000148-Formulaires

- Dénomination :

- Exercice du ..........au ............. ou année d’imposition ....

- Site d’implantation de l’activité exercée en zone franche urbaine (ZFU) :

- Lieu du siège ou du principal établissement :

- Nature de l’implantation en ZFU (établissement / agence / magasin / cabinet...) :

	Bénéfice et plus-value nette à long terme après imputation des déficits et des produits imposables	Taux normal		Taux réduit
	Bénéfice après imputation des déficits antérieurs encore reportables	RA
	Plus-value nette à long terme après imputation des déficits ou de la moins-value nette à long terme reportables			SA
	produits des actions	RB
	résultat des sociétés relevant du régime fiscal des sociétés de personnes (CGI, art. 8) (1)	RC		SC
Produits bruts taxables à déduire	résultat des cessions de titres du portefeuille	RD		SD
	subventions, libéralités et abandons de créances	RE
	excédent financier	RF
	redevances de la propriété industrielle et commerciale qui n’ont pas leur origine dans l’activité exercée en zone franche urbaine	RG		SG
	Totaux (lignes RB à RG et SC à SG)	RH		SH
	Bénéfice après déduction des produits imposables (RA - RH)	RI
	Plus-value nette à long terme après déduction des produits imposables (SA - SH)		.	SI

(1) Lorsque ce résultat correspond à une quote-part de déficit, les cases RC et SC ne sont pas servies.

Prorata applicable au bénéfice du contribuable n'exerçant pas toute son activité en zone franche urbaine

Somme des éléments d’imposition à la cotisation foncière des entreprises rattachés à l’activité exercée en zone et afférents à la période d’imposition des bénéfices - Valeur locative foncière actualisée (1):	A
Somme totale des éléments d’imposition à la cotisation foncière des entreprises du contribuable	B
Part des éléments d’imposition à la cotisation foncière des entreprises afférents à l’activité exercée en zone dans la somme totale de ces éléments d’imposition (A/B) (si > 100 %, porter 100 %) (2)	N	%

(1) Au 1er janvier de l’année d’imposition ou de l’année de clôture de l’exercice d’imposition des bénéfices.

(2) A arrondir à l’unité supérieure.

Bénéfice et plus-value nette à long terme susceptibles d'être exonérés
Bénéfice après déduction des produits imposables	RI	.
Plus-value nette à long terme après déduction des produits imposables			SI
Bénéfice susceptible d’être exonéré (RI × N)	Y
Bénéfice susceptible de faire l'objet d'un abattement :	60%	Y1
	40%	Y2
	20%	Y3
Plus-value nette à long terme susceptible d’être exonérée (SI × N)			Z
Plus-value nette à long terme susceptible d’être exonérée (SI × N)			60%	Z1
			40%	Z2
			20%	Z3

Récapitulatif

Plafonnement du bénéfice et de la plus-value nette à long terme exonérés		Taux normal		Taux réduit
Bénéfice exonéré (report de la case RI et/ou Y et/ou Z ou Y1 et/ou Y2 et/ou Y3 pour un montant maximum de 100 000€) (1)	XC
Plus-value nette à long terme exonérée : report de la case SI et/ou Z ou Z1 et/ou Z2 et/ou Z3 dans la limite de (100 000€ (1) - XC)			XD

Bénéfice et plus-value nette à long terme taxables		Taux normal		Taux réduit
Bénéfice imposable (RA-XC)	XE
Plus-value nette à long terme imposable (SA-XD)			XF

(1) Le cas échéant, cette limite est rehaussée en fonction de l’effectif salarié de l’entreprise, dans les conditions prévues au huitième alinéa du II de l’article 44 octies A du CGI .